Данъчно правило De Minimis

Какво е данъчното правило De Minimis?

Данъчното правило De Minimis посочва праг на цената, за да определи дали облигационната облигация трябва да се облага като капиталова печалба или обикновен доход. В него се посочва, че ако отстъпката е по-малка от една четвърт точка за цялата година между времето на придобиване и падеж, тогава тя е твърде малка, за да се счита за пазарна отстъпка за данъчни цели. Вместо това увеличението от покупната цена до номиналната стойност трябва да се третира като капиталова печалба, ако се задържи за повече от една година.

De minimis е латински израз за „относно минималните неща“.

Обяснено данъчно правило De Minimis

Съгласно правилото за данък de minimis, ако общинска облигация бъде закупена с минимална отстъпка, тя подлежи на облагане с данък върху печалбата. Според IRS минималната отстъпка - сума, по-малка от една четвърт процент от номиналната стойност, умножена по броя на пълните години между датата на покупка на облигацията и падежа й - е твърде малка, за да бъде пазарна отстъпка за данък върху дохода цели.

За да определите дали общинската облигация подлежи на облагане с данък върху печалбата или обикновен данък върху дохода, използвайки правилото за данък de minimis, умножете номиналната стойност с 0, 25% и умножете резултата по броя на пълните години между датата на закупуване на дисконтираната облигация и дата на падеж. Извадете получената сума de minimis от номиналната стойност на облигацията. Ако тази сума е по-висока от изкупната цена на дисконтовата облигация, закупената облигация подлежи на обикновената ставка на данъка върху дохода. Ако изкупната цена е над прага de minimis, се дължи данък върху капиталовата печалба. С други думи, ако пазарната отстъпка е по-малка от сумата de minimis, отстъпката от облигацията обикновено се третира като капиталова печалба при продажба или обратно изкупуване, а не като обикновен доход.

Например, ако гледате 10-годишна общинска облигация с номинална стойност 100 и пет години, останали до падежа, отстъпката de minimis е 100 номинална стойност x 0, 0025 x 5 години = 1, 25. След това изваждате 1, 25 от номиналната стойност, за да получите отрязаната сума de minimis, която в този пример е 98, 75 = 100 - 1, 25. Това е най-ниската цена, за която облигацията може да бъде закупена, за да може IRS да третира отстъпката като капиталова печалба. Ако цената на закупената от вас дисконтна облигация е под 98, 75 на 100 от номиналната стойност, ще подлежите на облагане с обикновен данък върху дохода при данъчното правило de minimis. Така че, ако сте закупили тази облигация за 95 долара, обикновеният данък върху дохода ще се прилага, когато облигацията се изкупи по номинала, тъй като 95 долара са по-малко от 98, 75 долара. Друг начин да го погледнем е пазарната отстъпка от 100 - 95 = 5 е по-висока от сумата de minimis от 1, 25, следователно печалбата от продажбата на облигацията е доход.

Основен принцип за ценообразуване на облигации е, че когато лихвените проценти се повишават, цените на облигациите падат и обратно. Данъчното правило de minimis обикновено се прилага в условията на нарастваща лихва, при която цената на облигациите спада и се предлага с отстъпки или дълбоки отстъпки в номинална стойност.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Начислена пазарна отстъпка Начислената пазарна отстъпка е печалбата в стойността на дисконтна облигация, очаквана от нейното държане за какъвто и да е период до нейния падеж. повече Отстъпка на пазара Пазарната отстъпка е разликата между обявената цена на обратно изкупуване на облигацията и нейната покупна цена на вторичния пазар, ако е била закупена на цена под номинала. повече Метод с постоянна доходност Методът за постоянна доходност е един от начините за изчисляване на начислената отстъпка от облигации, които търгуват на вторичния пазар. още Забележка за отстъпка Забележка за отстъпка е задължение за краткосрочно задължение, издадено с отстъпка до номинална стойност. Бележките за отстъпки са подобни на облигациите с нулев купон и държавните облигации и обикновено се издават от спонсорирани от правителството агенции или високо оценени корпоративни кредитополучатели. повече фактори, които създават облигации с отстъпки. Облигациите с отстъпки са тези, които се издават за по-малка от номиналната или номиналната им стойност или облигации, които търгуват по-малко от номиналната си стойност на вторичния пазар. Точно както при закупуването на други продукти с отстъпка, съществува риск за инвеститора, но има и някои награди. още Въведение в увеличаване на отстъпката Повишаването на отстъпката е увеличаването на стойността на дисконтиран инструмент с течение на времето и падежа наближава. повече партньорски връзки