412 (i) План

План 412 (i) е пенсионен план с дефинирани доходи, който е предназначен за собственици на малък бизнес в Съединените щати. Това е данъчно-квалифициран план за обезщетения, така че всяка сума, която собственикът допринася за плана, става веднага достъпна като приспадане на данъка за компанията. Гарантираните анюитети или комбинация от анюитети и животозастраховане са единствените неща, които могат да финансират плана.

Разбиване на план 412 (i)

По-специално, 412 (i) планове са разработени за собствениците на малък бизнес, на които често им е трудно да инвестират в своята компания, докато се опитват да спестят за пенсиониране на служителите. Планът 412 (i) е уникален по това, че осигурява напълно гарантирани пенсионни обезщетения. Застрахователното дружество трябва да го финансира и то осигурява възможно най-голямото данъчно приспадане.

Поради големите премии, които трябва да се внасят в плана всяка година, план 412 (i) може да не е идеален за всички собственици на малък бизнес. Този план има за цел да облагодетелства малки предприятия, които са по-утвърдени и печеливши. Например, един стартиращ, който току-що събра няколко кръга финансиране, би бил в по-добра позиция да създаде план 412 (i) от този, който е зареждан с начално зареждане и / или има финансиране от ангел или семена. Тези компании също често не генерират достатъчно безплатен паричен поток или FCF, за да се оттеглят последователно за пенсиониране на служителите. Вместо това членовете на учредителния екип често реинвестират печалби или извън финансиране обратно в своя продукт или услуга, за да генерират нови продажби и да правят актуализации на основните си предложения.

412 (i) Проблеми с плана и последните съображения

През август 2017 г. IRS определи 412 (i) планове като участващи в различни видове несъответствия. Те също така включват проблеми с транзакции за избягване на данъци. За да помогне на организациите с планове 412 (i) да се съобразят, IRS разработи следното проучване. Те попитаха:

• Имате ли план 412 (i)?
• Ако да, как финансирате този план? (Т.е., анюитети, застрахователни договори или комбинация?)
• Какъв е размерът на обезщетението за смърт спрямо размера на обезщетението за пенсиониране за всеки участник в плана?
• Имали ли сте изброена транзакция по реда на приходите 2004-20? Ако е така, подали ли сте формуляр 8886, Декларация за разкриване на отчет за транзакцията?
• И накрая, кой е продал анюитетите и / или застрахователните договори на спонсора?

Проучване на 329 планове даде:

• 185 планове, отправени за изследване
• 139 планове, които се считат за "достатъчно съответствие".
• Три плана в рамките на "текущ изпит"
• Един план бе отбелязан като "проверено съответствие" (което означава, че не е необходим допълнителен контакт)
• Един план, обозначен като не план 412 (i).

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Определение на пенсионния план Пенсионният план е пенсионен план, който изисква работодателят да прави вноски в обем от средства, заделени за бъдеща полза на работника. повече Прехвърляне на пенсионен риск Определение Прехвърлянето на пенсионен риск е когато доставчикът на пенсия с дефинирано обезщетение премахва задълженията за риска и пенсионните плащания към бившите бенефициери на служителите. още Определение на плана за разсрочена печалба (DPSP) Определение Разсрочен план за споделяне на печалба (DPSP) е спонсориран от работодател канадски план за споделяне на печалба, който е регистриран в Канадската агенция за приходите. повече Опростена пенсия за наетите лица (ОПР) Определение Опростената пенсия за служители е пенсионен план, който работодател или самостоятелно заети лица могат да установят. още План за целеви и изгодни цели План за целева изгода е план, при който пенсионните обезщетения се основават на резултатите от инвестициите. повече Определение на пенсионния план с недостатъчно финансиране Осигуреният пенсионен план е пенсионен план на компанията, който има повече задължения от активи. повече партньорски връзки